Skat domstolsafgørelse Fordele Small Business Owners

Ejere af nøje holdt virksomheder, herunder familie ejet og andre ejere af små virksomheder kan nu passere aktiver til arvinger med minimale beskatning takket være en nylig skat domstolsafgørelse ( Wandry v. kommissær,
US Tax Court 26 marts , 2012).

Under gældende regler ejerskab af virksomheden kan overføres til arvinger ved hjælp årligt og levetid undtagelser ($ 5.120.000 i 2012), samt gifting $ 13.000 årligt pr arving. Fangsten er, at der skal være en professionel vurdering af virksomheden, men IRS kan anfægte den anslåede værdi efter gaven er givet, og hvis IRS finder værdien er signifikant højere kan der være skattemæssige konsekvenser.

Her er hvad der skete.

I 2001 Albert og Joanne Wandry (donorerne), og deres børn dannede Norseman Capital, LLC. I 2004 Wandrys begavede $ 261,000 af forretningsinteresser til hver af deres fire børn. Hver af deres fem børnebørn modtog $ 11.000. Vilkårene er angivet, at de gaver skal være lig med det beløb i dollar af deres undtagelser, som på det tidspunkt var $ 1 million levetid og en $ 11,000 årlig udelukkelse.

Wandrys 'stævnemøde erklæring fastsat, at en uafhængig taksator ville give værdiansættelse for selskabet, men at hvis IRS udfordrede værdiansættelsen, og det blev bestemt til at være anderledes i en domstol, så begavede interesser ville blive justeret til at afspejle dette. Dette er kendt som en værdi klausul defineret.

I 2006 IRS reviderede parrets gave selvangivelser. Det vurderes værdiansættelsen højere end for den uafhængige taksator for Wandrys brugt og sagde, at de gaver nu overskredet udelukkelse grænser. IRS fremførte også, blandt andet, at den definerede værdi klausul anvendes i tilfælde var i strid med den offentlige orden dels fordi det afskrækket ethvert forsøg på at opkræve den skyldige afgift.

Den skattemæssige domstol uenige dog, og afviste argumentet om, at der ikke var nogen forskel mellem en defineret værdi klausul i Wandry
fra at hvor der var en velgørende donee. Den anførte endvidere, at hensigten var at gøre gaver, der var lig med deres fritagelser. Som sådan var der ingen yderligere dollar beløb per se, og derfor ingen skattepligt.

Wandry
var banebrydende for et par grunde. Først i at værdien klausul defineres havde hidtil kun blevet brugt til at omfordele faste dollar mængder af erhvervsinteresser til velgørenhed og ikke donorerne og deres børn og børnebørn; og for det andet i, at når IRS vurderer den forretningsmæssige værdi på et højere beløb forskellen ville ikke være genstand for gaveafgift, forudsat at Wandry
omkvæd model anvendes.

Fritagelsen levetid er planlagt at vende tilbage til $ 1 million i 2013, så du måske ønsker at overveje at overføre virksomhedens aktiver i 2012, mens undtagelsen er stadig høj. Husk dog, at mens det er sandsynligt Wandry
tilfælde vil stå, IRS har en tre måneders vindue til at appellere.

Spørgsmål? Giv os et opkald i dag. Vi er glade for at hjælpe
 !;