Estate Planning for internationale kunder: Tre Fælder til de uforsigtige

Stationcar planlægning for internationale kunder: Tre fælder for de uforsigtige

Internationale kunder, der bor i USA står over for en række Estate Planning udfordringer. For de uforsigtige, kan en manglende planlægning føre til en katastrofe. Forestil f.eks chokket over en britisk statsborger, der arbejder på en start Silicon Valley, da han erfarer, at kun $ 60,000 af hans ejendom vil blive afskærmet fra boafgift. I denne artikel, forfatteren diskuterer tre fælder for de uforsigtige udstationerede, der passerer gennem, bor eller arbejder i USA.

Første fælde: Det &'; s ikke, hvad du ved, det &'; s Hvad du Don &'; t Know

Ofte gange, ikke-amerikanske borgere er usikkert, om de vil være underlagt forskellige former for skat, og på hvilket beløb. Måske en herboende arbejder på en virksomhed visum betaler indkomstskat af deres indtjening på verdensplan, og regner med, at de derfor behandles på samme måde som en amerikansk statsborger for alle andre former for skat. Forkert. Reglerne undergiver en indkomstskat adskiller sig fra dem for skat overførsel. En person har til at betale indkomstskat, hvis de opfylder en af ​​følgende test:
(1) Han eller hun har en green card (er en lovlig fast bopæl),
(2) Han eller hun har “ betydelige tilstedeværelse &"; i de stater, målt på antallet af dage, en person er til stede i landet;
(3) Han eller hun gør en særligt valget at blive behandlet som en fast bopæl til indkomstskat
Ikke-amerikanske statsborgere. der mødes en af ​​disse test er så beskattes med en fast 30 procent sats! Selvfølgelig, hvis en ejendom dobbeltbeskatningsoverenskomst på plads, den vejafgift kan reduceres.

På den anden side, en person er undergivet transfer skat baseret på en meget anderledes test. Hvad er skat overførsel? Overførsel skat omfatter de mange typer af skatter, ejendom planlægning advokater er hyret til at reducere eller eliminere. De omfatter gaveafgift, boafgift, og generering skipping transfer skat (GSTT). Kapitalvindingsskat er ikke en “ overførsel skat, &"; men det nogle gange kommer i spil, når en overførsel af aktiver sker. Hvem vil være underlagt overføre skat? Internal Revenue Code, afsnit 2001 (a), bestemmer, at en “ skat pålægges overdragelse af den skattepligtige boet efter hver afdøde, der er statsborger eller bosiddende i USA &"; Men en “ bosiddende &"; til indkomstskat, diskuteret ovenfor, er forskellig fra en “ bosiddende &"; skattemæssig overførsel formål. Jo mere vigtigt spørgsmål for transfer skattemæssige, er, om man har bopæl i landet. At have bopæl i USA:

(1) Personen skal hensigt at permanent bor i USA,
(2) På det tidspunkt, personen har til hensigt at opholde sig permanent i USA, person skal også faktisk være fysisk til stede i USA; og
(3) Personen skal være i stand til at foretage et informeret, intelligent beslutning om at leve permanent i den ene eller andet sted.

Betyder det, at en person, der opretholder en bopæl i USA måske ikke hjemmehørende der skattemæssigt overførsel formål? Ja. Hvis den enkelte har til formål at flytte tilbage til deres hjemland, og denne omstændighed kunne klart af de faktiske forhold og omstændigheder, så IRS kan overveje den person, der har bopæl i deres hjemland. Som vi skal se nedenfor, denne bestemmelse er vigtig for de typer af skat, der kan pålægges overførsler og på hvilket beløb
Anden fælde:. Den $ 60000 Estate Fritagelse for ikke-bosiddende

Til USA faste beboere og borgere, estate skattefritagelse for 2009 er lig med $ 3500000. Det betyder, at ejendomme værdiansættes til mindre end $ 3500000 ikke vil være genstand for boafgift til decedents dør i 2009. Udlændinges dog kun kan overføre op til $ 60,000 uden at betale en boafgift. Således vil mange ikke-residenter, der bor i USA, nogle kun med beskedne aktiver, forlade deres arvinger med et lovforslag om betydelige skattepligtige godser 45%!

Hvis en ikke-resident har en amerikansk statsborger ægtefælle, kan de drage fordel af IRC &sekt; 2523 ubegrænset ægteskabelige fradrag, der udskyder alle boafgift indtil døden af ​​den anden ægtefælle. Alligevel, mange ikke-hjemmehørende ikke en amerikansk statsborger ægtefælle. For dem med ikke-borgers ægtefælle, en kvalificeret Domestic Trust (“ QDOT &";) kan etableres for at træffe kvalificerede overførsler til en &'; s ægtefælle til at reducere eller eliminere ejendom skat regningen. Sammen med en kredit Shelter Trust, der sætter bort fra $ 60,000 fritagelse beløb kan QDOT være en stærk planlægning strategi. Ikke desto mindre, på hans eller hendes død, den ikke-borger ægtefælle vil stadig efterlade deres arvinger med en stor skattepligtig ejendom.

Tredje fælde: Gift Skat på skattepligtige overførsler

Ikke beboerne kan ikke gøre nogen “ skattepligtige overførsler &"; til gave-skattemæssig henseende uden at pådrage sig en gaveafgift. IRC &sekt; &sekt, 2102, 2106 (a) (3), 2505. Men de skal huske på, at de kan drage fordel af gave-skat undtagelser, såsom IRC &sekt, 2503 (b) årlige udelukkelse, og særlige IRC &sekt, 2523 (i) for ikke borger ægtefæller.

Desuden vil den type ejendom gøre en forskel på, om en afgiftspligtig overførsel er underlagt gaveafgift. For ikke-hjemmehørende ikke-har bopael, kun de aktiver, der anses for at være beliggende i USA er underlagt gaveafgift. Gaver af immaterielle aktiver, på den anden side, vil ikke være omfattet af gaveafgift. Hvorfor er det vigtigt? Da aktier i bestanden anses immaterielle aktiver, kan de blive overført under visse omstændigheder uden at udløse nogen gaveafgift. Udlændinges bør gennemgå hvilke aktiver vil blive genstand for gaveafgift for at planlægge i overensstemmelse hermed

Konklusion:. Vær forberedt

Udlændinges bør søge uddannelse for at minimere en ugunstig niveau af eksponering at overføre skat både nu og efter deres død. Consulting med en ejendom planlægning advokat, der arbejder med internationale kunder kan bidrage til at afbøde disse og andre spørgsmål.

Denne artikel er beregnet til at give generelle oplysninger om ejendom planlægning strategier og bør ikke påberåbes som en erstatning for juridisk rådgivning fra en kvalificeret advokat. Egne regler kræver en ansvarsfraskrivelse, som i det omfang denne artikel vedrører skatteforhold, det er ikke beregnet til at blive brugt, og kan ikke anvendes af en skatteyder med det formål at undgå sanktioner, der kan pålægges ved lov.

John C . Martin er en advokat, der udøver i Menlo Park. For flere ideer, kan du besøge hans hjemmeside:. Http://www.johncmartinlaw.com